永胜县人民医院妇儿科住院楼建设项目竣工决算审计结果

****审计局审计结果公告

2024年第6号

****妇儿科住院楼建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民**国审计法》的规定，****审计局派出审计组，自2023年8-12月，对****负责实施的****妇儿科住院楼建设项目进行了竣工决算审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

****妇儿科住院楼建设项目，占地面积约 12088平方米，实际建设完成的工程为框架结构8层（总高36.65米），建筑面积12978.15平方米。项目总投资5200万元。该项目妇儿科主体工程于2017年9月27日开工，2020年6月16日完工，2020年7月8日工程竣工验收合格。洁净工程于2019年11月3日开工，2021年1月10日竣工，工程质量等级评定为合格。

截至审计日，账面反映项目共到位资金4614.08万元，其中：中央财政补助资金4160万元，自筹资金454.08万元。

累计支付项目资金4614.08万元。

审计结果表明，该项目可研报告和初步设计得到批复，项目建设管理执行了项目法人制、合同制、招投标制和监理制度。本次审计也发现，存在工程结算多计多付工程价款、列支不属于本项目负担费用、部分材料偷工减料，监理单位审核把关不严给予签字进场并使用、应缴未缴印花税等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）工程造价管理方面的问题

1.工程结算多计工程价款194.24万元，多付工程价款63.18万元。

（二）合同管理方面的问题

2.监理补充协议金额超过原合同采购金额的百分之十。

3.合同约定质量保证金扣留高于3%。

（三）建设资金管理方面的问题

4.列支不属于本项目负担费用0.18万元。

（四）项目建设管理方面的问题

5.签证办理不及时。

6.未及时编制竣工财务决算。

7.部分材料偷工减料，监理单位给予签字进场并使用。

8.因建设标准发生政策性变化及二次深化设计工作滞后，导致部分砖砌体及管道等拆除。

（五）其他方面的问题

9.应缴未缴印花税。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，并下达了审计决定书。对问题1，责令按实际完成工程投资进行整改，及时收回多付工程价款；对问题2，责令在今后****政府采购法执行；对问题3，责令在今后的项目实施中严格按照文件规定扣留质量保证金；对问题4，责令将不属于本项目负担的费用0.18万元收回，并进行调账处理；对问题5，责令按签证如实办理，在今后的项目实施中按照规定及时办理现场签证；对问题6，责令在今后的项目建设中及时编报竣工财务决算；对问题7，责令在今后的项目建设中严格对施工企业、监理单位及施工现场的监督管理，杜绝偷工减料，确保工程质量；对问题8，责令在今后的项目建设中，时时关注国家政策变化，及时按相关要求做好调整，避免造成国家资金损失浪费；对问题9，责令按规定缴纳印花税并及时通知合同各方按规定缴纳印花税。

审计建议：一是完善内控制度，加强财务管理；二是加强工程结算，严格审核把关；三是加强合同管理，严格执行合同条款；四是严格审核工程材料，强化工程质量；五是加强项目管理，提高履职能力；六是增强归档意识，规范档案管理。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，****积极进行了整改。截至2024年5月22日，整改情况如下：针对工程结算多计多付工程价款的问题，****集团和**云灵****公司已全额退回多付工程价款63.18万元，多计工程价款194.24万元已进行了账务调整；针对监理补充协议金额超过原合同采购金额的百分之十的问题。制定并下发了《合同管理规定》，在今后的合同签订、协议补充等办理过程中严格按照规定执行；针对合同约定质量保证金扣留高于3%的问题。制定并下发了《合同管理规定》，修订完善了《基础设施项目管理办法》、《基础设施建设项目财务管理办法》，在今后项目实施中将严格按照文件规定扣留质量保证金；针对列支不属于本项目负担费用0.18万元的问题。已收回0.18万元，并进行了调账处理；针对签证办理不及时的问题。修订完善了《基础设施项目管理办法》，增加了工程现场签证、过程资料等的管理规定，并将在今后的工作中严格执行；针对未及时编制竣工财务决算的问题。修订完善了《基础设施建设项目财务管理办法》，在今后的项目建设中，将严格按照相关规定完成竣工财务决算；针对部分材料偷工减料，监理单位给予签字进场并使用的问题。新制定了《建设项目内部控制制度》、《基础设施建设项目暂估材料（设备）认质认价相关规定》、《基础设施建设项目隐蔽工程检查验收制度》等，在今后的项目建设中将严格对施工企业、监理单位及施工现场的监督管理，杜绝偷工减料，确保工程质量；针对因建设标准发生政策性变化及二次深化设计工作滞后，导致部分砖砌体及管道等拆除的问题。在今后的项目建设中，将时时关注相关法律法规及政策的调整，根据相关要求做好过程管理，确保项目资金规范使用，提升项目投资绩效；针对应缴未缴印花税。已按规定补缴了印花税共计3.23万元，并通知合同各方缴纳了印花税。