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县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2023年10月在**县第十九届****委员会第十****审计局局长 刘绍贤

主任、副主任，各位委员：

按照****人大常委会安排，****政府委托，向县人大常委会报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2022年，在县委、县政府坚强领导下，在县人大的监督支持下，各级各部门坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记来川来广视察重要指示精神，****政府**委决策部署，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，融入新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，扎实做好“六稳”“六保”工作，坚定不移拼经济搞建设，迎难而上、加压奋进，经济发展提质进位，保持了经济社会平稳健康发展。

——财源培育措施有效，经济收入平稳增长。全年争取到位资金340046万元，完成市下达任务111.9%，地方一般公共预算收入47555万元，完成年初预算的109.6％，比上年增长20.6%，增幅排名全市第一，为“大唐家河旅游区提档升级、****中心、县城公园城市”建设提供了坚强的财政保障。

——优化财政支出结构，民生保障持续提升。全年一般公共预算支出233346万元，其中，社会、卫生、教育事业等民生支出157041万元，占一般公共预算支出67.3%。

——全面履行审计监督职责,切实提升审计监督效能。2022年共实施审计项目26个，查出问题金额2.27亿元，挽回或避免损失7368.41万元，促进健全完善制度机制27项。持续督促审计整改，审计工作“下半篇文章”更加高效，已整改金额15133.72万元，审计查出问题整改率85%，审计移送相关部门线索6个。

一、县级预算管理审计情况

****财政局具体组织县级预算执行和编制决算草案以及部分县级部门参与分配财政专项资金情况进行了审计。县级决算草案反映，2022年，一般公共预算收入305022万元、支出305022万元，政府性基金预算收入96643万元、支出96643万元，国有资本经营预算收入247万元、支出247万元，社会保险基金预算收入10807万元、支出6733万元、年末滚存结余24967万元。审计结果表明，全县财政工作全面贯彻党的十九届历次全会和二十大精神，认真落实省、市、县决策部署，强化预算管理，牢固树立过“紧日子”思想，进一步压减一般性支出，盘活财政存量资金，切实保障重大项目支出，资金使用绩效进一步提高，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）决算草案编制不够准确完整。一是滞留财政收入；二是县财政未将上级提前告知的2022年上级专款、转移支付收入预计数分科目逐项编报；三是“三公”经费压减不到位，个别部门未从严从紧编制“三公”经费预算。

（二）预算执行管理还不够严格。一是未及时足额拨付预算资金；二是违规将财政资金支付到预算单位实有资金账户；三是部分上级专项资金下达不及时。

（三）库款保障水平过低。2022年，县财政个别月份“库款余额相对水平”低于0.3。

（四）预算绩效管理不够到位。2022年重度残疾人护理、重大节日慰问费、小额信贷贴息、雨露计划等4个政策项目支出绩效评价体系没有设置个性化指标。

（五）公务卡使用率较低。预算管理一体化系统反映2022年公务卡刷卡消费与公务卡强制结算金额相差较大。

二、县级部门预算执行审计情况

2022年，****发改局、县医保局、县教育局、县养路段、****医院等5个单位预算执行情况进行了审计，从审计情况看，各单位财经法规意识进一步增强，预算执行和资金使用情况总体相对规范。发现的主要问题：

（一）预决算管理不够精细。预算编制不完整，未统筹考虑上年财政拨款结转结余资金；财务决算编制与总账不一致；其他商品服务支出不细化、无预算列支、虚列支出；预算收入收缴不及时；“三公”经费在决算报表中反映不准确；长期未清理涉企保证金、待处理财产损溢等各类往来款项。

（二）执行财经纪律不够严格。监管不力，个别单位违规收取费用、临聘职工保证金；超支职工奖金、违规支付返聘人员绩效，违规发放体检费、值班补助；挤占专项资金；政府采购项目存在采购程序倒置、设定不合理招标条件等现象。

（三）国有资产管理不够规范。未记、漏记、闲置固定资产，不规范使用、未及时结转固定资产，未按规定核销固定资产，少计提折旧摊销。

（四）贯彻执行八项规定精神不够坚决。超标准报销公务接待费；公务接待费未严格执行报销“三单”制度；“三公”经费管控不严，未达到“只减不增”的目标。

（五）会计基础有待加强。现金管理不规范；会计基础薄弱，不规范列支；工会经费管理不规范；未计提专用基金；医疗风险基金累计余额超过当年医疗收入的3‰。

三、乡镇财政决算审计情况

2022年，****人民政府2019至2021年财政决算及财务收支情况进行了审计。审计结果表明，该镇政府立足本镇实际，带领群众发展各类产业，全镇经济社会事业发展取得一定成效，财务收支及财务管理基本符合有关规定。发现的主要问题：

（一）预决算编制情况方面。一是决算编制不完整，存在账表不符、表表不符等现象；二是无预算列支；三是预算执行与批复预算差异较大。

（二）贯彻落实过紧日子要求方面。“三公”经费支出压减不到位。

（三）财务收支管理情况方面。一是不规范列支；二是现金管理不规范；三是白条抵库；四是大额往来款项未及时清理；五是跨年度报销差旅费。

（四）其他事项管理情况方面。一是固定资产账账不符；二是违规使用临聘人员；****工会会员会费；四是未严格执行岗位不相容职权相分离制度。

四、稳经济政策措施落实审计情况

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计。县审计局对县级部门、乡镇落实中央、省、市、县重大政策措施落实情况持续开展了跟踪审计，重点关注了省市重点建设项目推进、财政资金收支质量及地灾防治专项资金使用、民生项目等政策措施落实的情况。发现的主要问题：

1．部分重点建设项目管理不规范。一是石坝乡青龙村华祖背泥石流地质灾害治理抢险救灾工程未及时签订项目合同、项目建设超合同工期；二是石坝乡大水塘泥石流地质灾害治理抢险救灾项目工程进度款支付不规范、竣工结算办理缓慢。

2．县****公司粮食政策执行不够严。一是擅自降低大米采购等级；二是未经公开程序轮换储备粮。

3．医保政策制度贯彻落实执行不到位。一是低保人员等重点人群未参保或自费参保；二是违规向不符合条件人员支付医保待遇。

4．部分地质灾害防治工程项目推进缓慢，未及时发挥资金使用绩效。2019年及以前年度至2021年安排的部分地质灾害防治工程项目未达到时间进度要求。

5．预算单位存量资金清理盘活力度仍需加强。部分存量资金未清理盘活，仍存于单位实有资金账户。

****政府投资项目审计情况。2022年，县审计局对2个政府投资项目实施了竣工结算审计，对4个重点项目进行了跟踪审计，重点关注了相关部门履行投资监管职责情况，助推了全县建设领域治理体系的提升。发现的主要问题：

1．工程结算方面存在的问题。G543线**至通坝段洪涝灾害恢复重建工程，茶坝乡月明村、青岭村、平溪村、新石村、**村五个村土地整治项目，****中心实验室能力提升项目等3个项目存在多计工程款的现象。

2．项目管理中存在的问题。****中心实验室能力提升项目、G543线**至通坝段恢复重建工程等2个项目工程量变更未按规定程序报批；G543线**至通坝段恢复重建工程、****停车场建设、S208线县城至金子山公路改建工程（一期）等3个项目未按合同及时支付工程款；乡镇天然气利用工程（一期）、S208线县城至金子山公路改建工程（一期）、****停车场建设项目等3个项目推进缓慢，建设超合同工期；S208线县城至金子山公路改建工程（一期）施工单位管理人员未到岗履职，监理单位未按合同约定配置相关人员到岗履职。

3．项目前期存在的问题。****停车场项目未办开工许可证；G543线**至通坝段恢复重建工程、S208线县城至金子山公路改建工程（一期）等2个项目合同签订及履行不规范；****停车场建设项目地勘报告不准确；乡镇天然气利用工程（一期）勘察设计施工图不准确。

五、重点民生资金和项目审计情况

2022年，县审计局对全县脱贫攻坚项目、“5.12”地震中央基金灾后重建项目和其他项目建设结（决）算办理情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，各乡镇及项目主管部门严格按项目自核、资金自清、缺口自报的清查认定原则，全面、真实、准确清理填报。县审计局深入项目建设单位现场开展了清查工作，全县脱贫攻坚项目存在部分项目未及时办理竣工结(决)算、项目资金有缺口等问题。

六、乡村**审计情况

（一）耕地保护政策落实情况。2022年，市审计局对我县耕地保护政策落实情况开展了专项审计。发现的主要问题：

1．耕地保护重点工作推进方面。一是未有效遏制耕地减少趋势；二是增减挂钩项目后期管护不严；三是撂荒地整治不到位；四是违法占用耕地的行为仍在持续新增且整改还不够到位。

2．推动完成相关目标任务方面。****农场入库质量不高；二是高素质农民培训和轮作休耕目标任务未完成。

3．土地流转管理方面。一是大量土地流转脱离监管；二是风险防范机制亟待健全；三是土地流转服务体系亟待完善。

4．农田水利设施建设方面。一是农田水利“最后一公里”缺乏统筹规划；二是个别项目设计不合理；三是部分田间水利设施缺乏管护。

5．资金分配管理与使用方面。一是耕地保护和稳定粮食生产的财政投入保障不到位；二是现有政策资金执行中对种粮的支持力度较弱；三是个别专项财政资金使用不合规。

6．****园区“牛鼻子”作用发挥方面。一是园区管理机构不明确且未形成有效推进机制；二是园区发展缺乏规划引领，****园区建设；****园区项目监管缺失，政府投资损失浪费较大。

（二）农村人居环境整治情况。2022年，市审计局对我县农村人居环境整治相关政策和资金开展了专项审计。发现的主要问题：

1．农村“厕所革命”方面。一是因政策标准不衔接、规划不合理等原因，存在“厕所革命”资金重复使用的现象；二是公厕运行管护不到位，部分设施设备损坏。

2．农村生活污水治理方面。一是农村生活污水处理设施运行不稳定；****处理厂设施投入使用效果不佳；三是污水处理运行台账不规范；四是农村环境综合整治项目推进缓慢，未及时发挥资金绩效。

3．农村生活垃圾治理方面。一是部分设施设备闲置或损坏不能满足治理目标；二是生活垃圾填埋、处理不到位，存在环保安全隐患；三是部分项目工期超计划实施，未及时发挥效益。

4．面源污染治理方面。一是出栏生猪奖补资金项目推进缓慢，预算执行率低；二是“白叶一号”茶叶基地种养循环项目未及时办理竣工结决算；三是关庄镇畜禽粪污**化利用项目管理不到位；四是部分村社秸秆禁烧隐患排查不彻底；五是部分秸秆综合利用设备闲置；****农业局未及时建立健全****领导小组和工作协调机制；七是人居环境综合整治资金落实不到位。

5．村容村貌提升方面。一是古树名木保护不到位；二是村容村貌不规范；三是古树名木保护经费未纳入财政预算。

七、自然**及环境保护审计情况

2022年，县审计局对**镇党政主要领导干部开展了自然**资产任中审计，重点关注了耕地保护、矿产及水**管理、生态环保资金监管等情况。发现的主要问题：

（一）贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署方面。一是河长制落实较差；二是排污口监管不到位；三是木材经营加工监管不到位。

（二）自然**资产管理和生态环境保护法律法规方面。存在未及时对建设项目用地复垦的问题。

（三）自然**资产管理和生态环境保护重大决策方面。存在撂荒土地整治不力的问题。

（四）完成自然**资产管理和生态环境保护目标方面。一是场镇营商环境较差；二是垃圾运输设备不合规；三是垃圾压缩中转站运行不规范。

（五）履行自然**资产管理和生态环境保护监督责任方面。一是禁养区违规养殖且面源污染整治不力；二是废弃农膜回收工作不到位；三是未有效开展化肥农药零增长工作。

（六）组织自然**资产和生态环境保护相关资金使用和项目建设运行方面。一是个别建设项目污染防治设施未竣工验收；二是个别建设项目未及时办理结决算；三是污染防治设施建设进度缓慢。

八、审计推动构建执纪监督合力情况

县审计局立足经济监督定位，结合系统治理，聚焦权力规范运行，强化审计在反腐败斗争中的应尽责任与担当，着****人大监督、纪检监察、巡视巡察等工作合力，坚定推进全面从严治党向纵深发展。

（一）严格落实督导督办工作。组织对2018-2021年署定、省定项目审计发现问题整改、全县内审机构建设、严肃财经纪律等7项重大事项开展专项督导，推动了相关部门(单位)有效落实。****人大常委会反馈《2021-2022年县本级审计查出问题整改“回头看”清单》督促力度，开展现场督导。

（二）积极构建一体化工作格局。****委员会成员单位工作协调推进机制，****人大常委会开展全覆盖预算审查监督、审计整改情况督查等工作。抽派3****省委第一轮巡视、****县委****县委巡察日常工作。联合发改、财政、国资等单位开展严肃财经纪律专项行动2次。

（三）严肃追责问责。2022年7月以来，将虚假计量计价、多计工程造价、违规收取术中加温医疗费等违纪违法审计问题进行了移送。

九、审计工作建议

（一）加强预算支出管理，提高预算执行率。认真贯彻“以收定支”原则，加大优化财政支出结构力度。一是运用零基预算理念编制预算，打破预算固有盘子概念，归并整合项目资金，清理、压减低效和非必要项目资金。二是严把项目入库关，提高预算编制准确性和可执行性，严禁随意改变预算资金用途，促进财政资金提质增效。三是加强各部门财政预算支出管理，按时下达上级转移支付资金，不断提高部门预算编制质量和执行率。

（二）规范财政专项资金管理，提高资金使用绩效。树牢高质量发展的理念，建立健全财政专项资金管理的长效机制，强化对专项资金的监督检查，重点检查分析资**排使用的效益性。加大与相关部门单位的会商协调力度，防止“资金等项目”“项目等资金”，申报与执行“两张皮”等现象发生。加快预算执行进度，采取约谈和督办函的形式，督促项目单位加快预算执行进度，确保资金使用安全、规范、有效。

（三）防范化解财政风险，营造改革发展良好环境。扎实做好项目开发储备工作，聚焦全县经济社会发展短板领域，积极策划、包装中省预算内投资项目和专项债券项目，注重申报存在资金缺口的在建项目，确保向上申报项目报得出、可争取、能落实。坚持以稳为主、稳中求降的政策取向，****政府债务，坚决遏制隐性债务增量、有序稳妥化解存量，有效管控债务风险，促进经济高质量发展。

对本报告反映的主要问题，其具体情况以附件印送各位委员，并依法向社会公告相关审计结果。审计指出问题后，有关单位正在抓紧整改，县政府已责成相关部门加强动态跟踪、抓好重点督查、强化考核问责。下一步，县审计局将认真督促整改，确保审计发现问题全部整改落实到位，****人大常委会专题报告。

主任、各位副主任、各位委员，我们将继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记对审计工作系列重要指示精神，在县委、县政府的正确领导下，****人大的指导和监督，****县委关于推动高质量发展的重大决策部署，认真履行审计监督职责，深入推进审计监督全覆盖，为奋力推进**现代化建设贡献审计力量！